亏损还需要计提递延所得税负债吗?

1、实行新准则的公司必须做,否则不用

2、确认递延所得税不影响所得税清算,(不影响应纳税所得额)但递延所得税是依据汇算清缴计算的.(或者说纳税调整实际上包含对暂时性差异的调整)

3、亏损企业即使使用新准则,亏损额也不一定确认为递延所得税资产(其他暂时性差异一般确认)要主管判断五年之内能否弥补。

计提递延所得税资产做账:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款,是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产的确认条件:应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产。

递延所得税负债如何计算?

递延所得税负债=(资产账面价值-资产计税基础)×企业所得税税率,递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债主要指:

本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;

本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;

递延所得税负债的主要账务处理。

以上整理的资料内容,就是我们关于"亏损还需要计提递延所得税负债吗?"这一问题的回答.当我们企业实行新的会计准则的情况之下,我们的企业是必须要去做的.说到递延所得税负债,我们还介绍了递延所得税负债的计算公式,仅供参考!