企业所得税税额减免税额怎么算?

小型微利企业的所得税=应纳税所得税*50%*20%,50%是减半征收,20%是税率。

《企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税申报表中所得减免如何填?

对于所得减免项目,在申报表A107020《所得减免优惠明细表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(以下简称"主表")第20行"所得减免"填报.根据填表说明,要点如下:

(1)A107020表"项目名称":企业享受所得减免的项目,依据其会计核算上的名称逐行填报,且以内部规范称谓为准。

(2)A107020表"应分摊期间费用":填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用.合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定.上述比例一经确定,不得随意变更。

(3)A107020表第11列("减免所得额",下同)=第9列+第10列×50%;当(第9列+第10列×50%)<0时,第11列=0。

即,当所得减免项目出现亏损时,填报0.原《国家税务总局关于发布

(4)当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列≤表A100000第19行时,表A100000第20行=合计行第11列。

当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列>表A100000第19行时,表A100000第20行=表A100000第19行。

此外,当企业有多项所得减免项目时,无论各个减免所得项目盈利还是亏损,A107020表"项目名称"应逐行填报.亏损项目第11列填报0,盈利项目第11列按盈利金额填报,盈亏相抵扣填列合计行次第11列,同时将本数填列A100000表第20行"所得减免"。

根据《企业所得税法》第二十七条规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得;国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得等可适用免征、减半征收企业所得税优惠.《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》进一步明确,企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定.因此,企业对于所得减免项目需分别核算收入、成本与费用。

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