大金额固定资产一次性做完折旧可以吗?

税法上符合条件的话,可以享受固定资产一次性税前扣除,但是会计上折旧不可以一次性折旧,固定资产一次性税前扣除是税法上的规定;符合会计上固定资产确认条件的,会计上仍需按照准则的规定分月计提折旧.产生的税会差异通过申报表填报的方式进行调整。

固定资产一次性计提折旧的注意问题:

会计上需要按会计规定处理,税务上按税法规定处理,不能混淆。

会计上如果一次性计入费用,首先做账不规范,其次存在人为调整企业利润的嫌疑,另外已在成本费用列支的资产,可能会出现被遗忘、缺失的情形。

政策依据是《财政部对十三届全国人大二次会议第6766号建议的答复》(财会函[2019]4号)。

固定资产一次性扣除政策是怎样?

(一)适用于所有行业

1. 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;

2. 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;

3. 企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具(除房屋、建筑物以外),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

(二)适用于中小微企业

中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除.其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

(三)适用于制造业

2019年1月1日起,对全部制造业企业领域的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

(四)适用于特定地区

对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产(除房屋、建筑物以外)或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销。

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