长期股权投资对外捐赠如何交税

长期股权投资捐赠属于财税[2016]45号明确规定的企业对社会团体进行的公益性捐赠的范畴,又根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》对被投资方实施权益性投资,主要包括控制、共同控制、重大影响或者联营合营企业,应确定为长期股权投资,后续计量采用成本法或权益法进行长期股权投资的会计处理.在成本法下,长期股权投资的账面价值不会随着被投资单位实现的损益来进行调整,只有增减长期股权投资或发生重大减值的时候才会调整企业长期股权投资的账面价值.权益法下,增减投资及投资方所有者权益发生变动(包括被投资单位实现净损益、分配股利及净损益以外的被投资单位所有者权益变化)都需要调整长期股权投资的账面价值,其中被投资单位的净损益通过长期股权投资--损益调整,除净损益以外的被投资单位的所有者权益的其他变化通过长期股权投资--其他权益变动科目来核算.长期股权投资公益性捐赠行为属于非经营性管理活动的偶然行为,故要将捐赠额计入到营业外支出--公益性捐赠支出科目.对于后续计量采用权益法核算的长期股权投资还需要将与该部分捐赠额相关的被投资单位的所有者变异变动记载的科目转入到营业外支出--公益性捐赠支出。

在处理长期股权投资的所得税方面:一是按企业所得税规定应确定的捐赠额;二是长期股权投资公益性捐赠当期允许税前扣除的额度;三是超过当期的抵扣限额而可以在以后期间抵扣的,当期应该确认的递延所得税资产。

首先,捐赠额根据财税[2016]45号企业实施长期股权投资捐赠,以长期股权投资的历史成本确认股权转让收入,即长期股权投资--成本为企业所得税规定确定的全部的捐赠额;其次,长期股权投资公益性捐赠当期允许税前扣除的额度,根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》中的当期利润总额的12%的限额与公益性捐赠的长期股权投资的历史成本对比,取较少者作为当期长期股权投资公益性捐赠允许税前抵扣的额度,并根据税法上当期允许抵扣的捐赠额与会计上确认的长期股权投资捐赠对利润的影响来确定纳税调整额度;最后,如果当期长期股权投资公益性捐赠允许税前抵扣的额度小于长期股权投资公益性捐赠的历史成本,则以其差额为基础计算并确定递延所得税资产。

长期股权投资减值的会计分录怎么入账?

借:资产减值损失

贷:长期股权投资减值准备

处置长期股权投资时,应同时结转已计提的长期股权投资减值准备.长期股权投资期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备.长期股权投资的减值准备在提取以后,在持有期间内均不允许转回。

长期股权投资对外捐赠如何交税?综合以上内容所述,其实大家看完上文应该知道长期股权投资对外捐赠的纳税处理是非常复杂的,需要确认长期股权投资的份额,其次就是要确定对外捐赠的份额,以及可以税前扣除的比例.如果你们读完上文之后对此内容还有其他问题,建议你们可以来本网站上学习。