280元税控减免税如何在即征即退申报表抵扣?

根据财税〔2012〕15号文,税控盘维护费280元享受全额抵扣.本文针对税控盘维护费会计分录以及报税操作进行详细说明。

税控盘维护费280涉及的会计分录

借:管理费用

贷:银行存款

借:应交税费应交增值税减免税额

贷:管理费用(红字)

申报增值税时,分别填写附表四、增值税减免税申报表、同时填写主表。

1、增值税减免税申报明细表

如果税控盘服务费是本期发生的,则填写在"本期发生额"处;如果是之前月份发生的,但未进行抵扣(前期有留抵税额),那么期初金额处会自动带出相应金额.如果本期产生增值税款,那么根据实际抵扣金额依次填写"本期应抵扣税额""本期实际抵扣税额"。

2、增值税纳税申报表附列资料(四)

根据实际抵扣金额依次填写"本期应抵扣税额""本期实际抵扣税额"。

3、增值税纳税申报表(主表)

主表23行"应纳税额减征额"填写税控盘维护费实际抵扣金额.其他报表正常填写、对于小规模纳税人来说,需要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税适用)》和《增值税减免税申报明细表》这两张表.在"本期应纳额减征额"项目中填列280元.2、对于一般纳税人来说,需要填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、《增值税减免税申报明细表》和《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》这三张表.具体填写方式可以参考填表说明.扩展资料根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号文件第二条规定:增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转,下期继续抵减。

小规模税控盘服务费怎么申报?

在增值税申报表的附表减免税额明细表填写减免的。

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

因此,小规模纳税人在填报增值税申报表时,可以全额抵减的增值税税控系统技术维护费应按上述规定进行填报。

以上整理的资料内容,就是我们关于"280元税控减免税如何在即征即退申报表抵扣?"这一问题的详细解答.如果我们涉及到280元税控减免税的话,就需要依照上文去填写有关申报表即可.此外,小编还介绍了小规模税控盘服务费的申报操作。