应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应纳税金额的暂时性差异,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应交所得税.在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产。

1、应纳税暂时性差异

资产账面价值>资产计税依据负债账面价值<负债计税依据

借:所得税费用贷:应交税费----应交所得税递延所得税负债

当期差额在贷方,体现为递延所得税负债,以后从借方转出,将使应纳税所得额增加。

2、可抵扣暂时性差异

资产账面价值

借:所得税费用 递延所得税资产贷:应交税费----应交所得税

当期差额在借方,体现为递延所得税资产,以后从贷方转出,将使应纳税所得额减少。

可抵扣暂时性差异怎么算?

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,会产生可抵扣暂时性差异。

可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额.账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额.计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额,即资产与负债的实际价值。

计税基础对资产而言,是指资产将来处置时可以税前扣除的金额.即:资产的计税基础=未来可税前列支的金额,如:企业取得货币资金捐赠1000万元,资产账面价值为1000万元,税法规定企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得计算缴纳所得税,未来可税前列支的金额即计税基础为0,因此产生可抵扣暂时性差异0万元,这个时候应该叫应纳税暂时性差异1000万元。

上述的文字内容,就是我们关于应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别说明.虽然应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异都属于暂时性差异,但是两者也是有其区别的.这里大家可以依据上文来进行理解,然后在去实际操作的话,更为清楚。