递延所得税资产里面资产减值准备如何计算?

资产减值准备是指由于固定资产市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当将可收回金额低于其账面价值的差额作为减值准备金额。

资产减值准备的计算方式如下:

1、资产的可收回金额低于其账面价值的:

资产减值准备=资产的账面价值-可收回金额;

资产的账面价值=资产成本-累计折旧-累计减值准备;

2、资产的可回收金额高于其账面价值的,则无需做会计处理。

资产减值准备应计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回,此规定主要是为了防止企业以此作为盈余管理的手段。

递延所得税资产是根据坏账来计算的.计算公式:年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。

递延所得税资产:

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产,在资产负债表中列在其他非流动资产之前。

减值准备递延所得税资产会计处理

企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

因此,对于资产减值损失递延所得税资产的的处理,主要有以下四种:

1、资产发生减值

借:资产减值损失(当期末折旧、摊销后但尚未计提减值前账面价值-可收回金额)

贷:***减值准备

2、减值资产折旧或摊销

以减值后的账面价值、折旧或摊销方法以及剩余使用寿命等确定下一个会计期间的折旧和摊销

3、减值准备转回

资产减值准则规范的资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回

4、减值准备转销

资产终止时,应将相关资产减值准备转销

值得一提的是,我国税法不承认资产减值损失,所以产生递延所得税资产.递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

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