汇算清缴如何补调增收入?

汇算清缴收入调增的账务处理

许多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行账后调整工作,企业在清缴后如不按税法规定进行账务调整,势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果.如果企业将不应计入成本费用的支出多计或少计,或用其它方式人为地虚列利润等,就会增加下年度或以后年度利润,而已作纳税处理的已税利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况,使企业增加不必要的负担;

1. 调整时会计分录

借:主营业务收入/其他业务收入营业外收入

贷:以前年度损益调整

2. 结转收入会计分录

借:主营业务收入/其他业务收入营业外收入

贷:本年利润

3. 以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目。

汇算清缴中如何进行工资调整?

汇算清缴工资调整分两种情况:

1、公司如果将餐费补贴直接充值到个人的饭卡上去,则作为公司对员工的福利补贴,入:管理费用-福利费 作为公司的费用支出,不纳入员工个人的工资所得,不需要交纳个人所得税。

2、公司如果将餐费补贴发放到每个月的工资里去,则要将个人的所有工资所得纳入交纳个人所得税的范围。

步骤:

1.打开企业所得税汇算清缴年度报告表,勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。

2.进入申报列表界面,点击职工薪酬支出明细表。

3.进入职工薪酬支出调整明细表页面,把账面记载的工资填写在账载金额处。

4.实际支付的工资金额,填写在实际发放额处。

5.税收金额通常为实际发放的金额,所以也填写实际发放的工资。

6.把表格拉到最后方,就可以看到纳税调整的金额了,就是账载金额和税收金额的差额。

7.返回列表主界面,点击纳税调整项目明细表;在工资薪酬的行次,就可以看到调整的金额及调整相关数据了。

汇算清缴如何补调增收入?通过上述整理内容的讲解,大家对于汇算清缴收入调整的处理,大致明白是怎么回事了.既然是涉及到上一年的调整,那么就需要设置:以前年度损益调整科目,通过:以前年度损益调整的会计科目来进行核算调整。