生产线改良进项税如何抵扣?

公司车间改造支付的费用计入到在建工程科目,更新改造的固定资产的账务处理如下,

1、将固定资产账面价值转入在建工程,

借:在建工程,

累计折旧,

贷:固定资产。

2、发生改扩建工程支出,

借:在建工程,

贷:银行存款等。

3、替换部分按照账面价值冲减在建工程,

借:营业外支出,

贷:在建工程。

4、被替换部分变价收入,

借:银行存款,

贷:营业外支出,

应交税费-应交增值税。

5、达到预定可使用状态,

借:固定资产,

贷:在建工程。

固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证的,除另有规定外,按凭证上注明的增值税税额,从销项税额中抵扣。

进项税如何抵扣?

进项税可抵扣内容

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3.购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

(二)进项税不可抵扣内容

1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

5.上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

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