待认证的进项税额在资产负债表中怎么体现?

资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析编制的。

总账会计科目都是一级科目。

而"待抵扣进项税额"属于二级明细科目,因此,编制资产负债表时,按"待抵扣进项税额"所在的一级会计科目反映。

如,"待抵扣进项税额"如果是应交税金科目下的明细科目,那么,就在"应交税金"栏中反映。

待认证进项税额认证后的账务处理怎么做?

待认证进项税额认证后的会计分录

待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:原材料/库存商品

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,相关分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应交税费 是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。

包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税、车船税、房产税、教育费附加等。

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