汇算清缴的小微企业及应纳税所得额怎么认定?

根据"财税2019年13号"文件的规定:小微企业是指从事国家非限制和禁止的行业,并且要"同时"符合以下三个条件的企业。

(1)年度应纳税所得额不超过300万元;这个地方所说的不是利润,而是应纳税所得额,是在会计利润的基础上进行调整以后得到的数额,用这个数额来判断不超过300万元。

(2)从业人数不超过300人.从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣的用工人数。

(3)资产总额不超过5000万元,包含5000万元。

应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

(一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

(二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

已办理企业所得税汇算清缴的小微企业如何确定是否能够申报享受"六税两费"减免优惠?

根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业"六税两费"减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号,以下简称《公告》),适用"六税两费"减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。

2021年1月1日之前设立,登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受"六税两费"减免优惠。

2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受"六税两费"减免优惠。

2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的,纳税人申报享受"六税两费"减免优惠的日期截止到2024年12月31日。

以上整理的资料内容,就是我们针对"汇算清缴的小微企业及应纳税所得额怎么认定?"这一问题的详细回答.小微企业并不是公司自己划定的,需要看公司经营的规模、应纳税所得税是多少来进行判定,上述的三个条件是一个都不能少的。