加计抵减10%的实务操作是怎样的?

增值税进项税加计扣除10%账务处理的计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

借:应交税费 - 应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益 - 其他

根据相关部门公告的《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定:

税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。

进项税加计扣除会计分录的各种情况:

1.计算当期可以抵扣进项加计抵减额:

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:

借:固定资产、原材料、费用等科目。

应交税金-应交增值税-进项税金。

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额。

贷:银行存款。

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:

借:成本、费用科目。

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出;

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额。

2.当期进项加计额抵减应纳税额时:

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额;

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额。

3.优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时:

借:主营业务;

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额。

适用加计抵减政策的纳税人,如何在增值税纳税申报表的主表上体现加计抵减额?

为落实加计抵减政策,一般纳税人加计抵减额体现在增值税申报表主表第19栏"应纳税额".对适用加计抵减政策的纳税人,增值税申报表主表第19栏"应纳税额"栏按以下公式填写。

本栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"实际抵减额"

本栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额"

"实际抵减额"是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《增值税纳税申报表附列资料(四)》第6行"一般项目加计抵减额计算"、第7行"即征即退项目加计抵减额计算"的"本期实际抵减额"列。

以上整理的资料内容,就是我们针对"加计抵减10%的实务操作是怎样的?"这一问题的详细解答.加计抵减的政策是有针对性的,如果企业符合加计抵减10%的优惠政策,可依据上述的计算公式来进行计算,细节的实务操作的可以参考上述说明。