子公司使用母公司房屋税务如何处理?

一是有偿租赁;这种情况下,母公司收取子公司房租,租赁行为构成关联交易,收取房租的母公司应该给子公司开具发票,此时母公司就要缴纳房产税,子公司取得发票进入成本;

二是无偿使用;这种情况下,母公司没有取得收入,因此无需仅因提供办公场所而纳税,但是自己使用的房屋如果所有权归己,还是要缴纳房产税;子公司无偿使用母公司房屋,则其营业成本中无法体现办公场所的使用成本,可能会降低自己的营业成本,从而使毛利润增加,汇算后可能会多缴纳所得税。

子公司无偿使用母公司房屋发生的支出可否税前扣除?

根据《企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除:

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(五)与经营活动无关的固定资产;

(六)单独估价作为固定资产入账的土地;

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

《企业所得税法实施条例》第五十七条规定,企业所得税法第十一条所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

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