加计抵减10%进项税额怎么核算

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%;

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益-其他。

一般纳税人加计抵减的账务处理

收入账务处理-销项部分

借:银行存款/应收账款/预收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

2、成本账务处理-进项部分

借:成本或者费用科目

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款/预付账款

由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出。

3、应交增值税转出

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的.那我们再来看如何抵减。

4、增值税加计抵减分录

借:应交税费-未交增值税

贷:其他收益

最后,支付税款

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

应交税费-未交增值税也就平了,那么实际上增值税申报表的应纳税额也和账务的实际缴纳的增值税是一致的.? ?

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