工资和社保计提如何做分录

计提工资、社保的会计分录 ?

1、月末计提时:

(1)计提工资:

借:管理费用--工资

销售费用--工资

生产成本--直接人工

制造费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资(应发数)

(2)计提社保(公司承担部分):

借:管理费用--社保费

销售费用--社保费

生产成本--直接人工

制造费用--社保费

贷:应付职工薪酬--社保(公司承担部分)

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社保(下月交银行,先扣出)

应交税费--应交个人所得税

银行存款

3、支付社保时:

借:应付职工薪酬--社保费(公司承担部分)

其他应付款--社保费(个人承担部分)

贷:银行存款

个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。

以现金发放工资怎么入账

对于给员工用现金发工资,可以这样入账:

1、工资计提(应发工资数)

借:费用类科目-工资 (比如,管理人员入管理费用)

贷:现金

2、计提企业缴纳的五险一金

借:管理费用

贷:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

3、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

注:工资如果是以现金形式发放,根据法律规定,职工花名册及领取工资记录应当保存2年以上.而领取工资的记录是以职工的签名为准. 如果是通过银行转账的方式,就必须要以实际支付人为扣缴义务人,也就是说,公司有为职工代扣代缴个人所得税的义务,银行转账的数额是扣缴之后的数额. 如果是实物支付,应视同销售,相当于以物抵债。

工资和社保计提如何做分录?在本文中小编针对这个问题再次进行了详细的分享整理,希望大家通过本次的回顾复习,对其熟记于心.当然,大家如果还想要了解更多,请大家收藏并关注本站,因为我们是专业的财会网站哦。