应交增值税待抵扣进项税怎么计算?

应交税费的待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人当月认证发票次月抵扣使用的科目:

认证入账的时候账务处理是

借:库存商品或原材料

应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付账款等科目

次月抵扣的时候账务处理是

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

进项税结转账务处理

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别是什么?

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别:

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

"待认证进项税额"为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目,经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目;按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。

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