可转债权益成分怎么计算?

可转换公司债券(又称为混合工具)

企业发行的可转换公司债券在"应付债券"科目下设置"可转换公司债券"明细科目核算

1、初始确认

将发行价格进行分拆--将负债成份确认为应付债券,将权益成份确认为其他权益工具。

借:银行存款(实际收到的款项 = 发行价-手续费)

贷:应付债券--可转换公司债券(面值)

其他权益工具(权益成份的公允价值)

(贷或借)应付债券--可转换公司债券(利息调整)

负债成份的公允价值--在进行分拆时,应当对负债成份的未来现金流出量进行折现.折现率的选择:不附转换权的债券利率。

权益成份的公允价值--按发行价格总额扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。

发行可转换公司债券发生的交易费用,应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。

2、转换股份前对于负债成份计算利息,(与一般公司债券相同)

即按照实际利率和摊余成本确认利息费用,按面值和票面利率确认应付利息,差额作为利息调整进行摊销。

3、转换股份时

可转换公司债券持有人行使转换权利,将其持有的债券转换为股票

借:应付债券--可转换公司债券(面值、利息调整)(账面余额)

贷:股本(股票面值×转换的股数)

资本公积--股本溢价(倒挤)

借:其他权益工具 (原确认的权益成份的金额)

贷:资本公积--股本溢价

可转债转股怎么操作?

投资者可以通过网上、柜台、电话的方式进行转股.投资者在网上转股时,投资者需要通过所开户的证券软件中的委托卖出功能,输入转股代码,然后再输入转股数量,系统就默认为投资者要行使转股的权利.投资者交易日当天进行可转债转成股票操作后,下一个交易日转换的股票就会到达投资者的股票交易账户中,投资者就可以对转股后的股票进行买卖交易。

一般情况下,上市公司可转债的转股期会在可转债发行日后的6个月后至可转债到期日之间.而且,投资者可转债转股不需任何其他费用,因此投资者帐户是不必要为转股准备其余的资金。

通常情况下,可转债一般都有提前赎回条款,持有可转债的投资者需要密切关注此消息,当上市公司发出提前赎回公告后,投资者需要及时转股或者直接卖出可转债,防止出现面值下跌风险.并且,可转债申请转股的总面值必须是1000元的整数倍.当投资者申请转股最后得到的股份尾数不足1股时,公司将在转股日后的5个交易日内以现金兑付。

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