开票后发生销货退回时发票可以作废吗?

根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)的规定,开具专用发票后发生销货退回的,如果符合作废条件,则可以在发票全部联次收到后直接作废;如不符合作废条件,则需由购货方向其主管税务机关申请,并由购货方主管税务机关出具加盖主管税务机关印章的《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。

同时具有下列情形的,为规定所称作废条件:

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

销售商品被退回怎么做会计分录?

企业在销售过程中,由于购货方对商品质量、规格等问题有异议,发生销货退回(全部或部份退回商品)或要求折让(不退回商品,但要求在货款金额上作出让步).不论是当月销货退回与折让,还是以前月份销货退回与折让,均应冲减发生退回或折让当月的销售收入,并在收到购货单位退回的增值税专用发票或寄回的"证明单"后作相应的账务处理。

1、先冲减销售收入借:商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷:银行存款再入库借:库存商品 贷:商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款等等(相应科目)同时,把结转的成本也要冲回借:库存商品 贷:主营业务成本

3、退回销售商品时,做红字冲销凭证

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

同时:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)