退货的增值税专用发票如何处理

根据《增值税专用发票使用规定》的规定,销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,发生退货和销售折让时应分两种情况处理:

(一)购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下,需将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方.销货方收到后,如果未将记账联作账务处理,应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明"作废"字样,并依次粘贴在存根联后面,作为扣减当期销项税额的凭证.如果销售方已将记账联作账务处理,可开具相同内容的红字增值税专用发票,将红字增值税专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在增值税专用发票联后面,并在上面注明原发票记账联和红字增值税专用发票记账联的存放地点,作为开具红字增值税专用发票的依据.未收到购买方退还的增值税专用发票前,销售方不得扣减当期销项税额.属于销售折让的,销售方应按折让后的货款重开增值税专用发票。

(二)在购买方已付款,或者货款未付但已作账务处理,发票联及税款抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单,'(以下简称"证明单")送交销货方,作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据.销货方在未收到证明单以前,不得开具红字增值税专用发票;收到证明单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票.红字增值税专用发票的存根联、记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证。

增值税发票已认证抵扣 发生退货怎么办

扣联全部退回销货方,销货方可将退回的发票联和抵扣联以及销货方的记帐联连同开票系统内的开票信息一同作废(如果不取消认证,开票的当月也不能在开票系统作废发票),然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果是开票的次月(无论是否认证只要未记帐),只能将发票联和抵扣联全部退回销货方,购货方开具负数发票冲减自己的收入(因为开票系统隔月不能作废发票),然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果购货方已经认证并记帐,无论是开票的当月还是以后的月份,由于发票联和抵扣联无法退回,购货方要到主管国税开具《进货退出或索取折扣折让证明单》,销货方凭购货方提供的《进货退出或索取折扣折让证明单》,开具负数发票,然后再开具一份正确的发票;

负数发票和重新开具的正确发票的发票联和抵扣联都要给购货方认证并入帐,购货方主管国税定期到开具《进货退出或索取折扣折让证明单》的企业核实负数发票是否入帐并抵减当期进项。

以上内容,就是我们关于"退货的增值税专用发票如何处理?"这一问题的解答.发生退货和销售折让时应分两种情况处理,这个并没有强制要求的,如果大家对此还有什么疑问,可以详细查看,在此小编还为大家整理了相关流程说明,请查看上述信息。