收到购货方退回的发票联和抵扣联如何处理?

《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知》(国税函[2003]962号)中规定:

"增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:

(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明"作废"字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理.如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证."

退回的跨月发票怎么处理?

购买方未认证发票,退回发票要求重开的,需要购买方出一个发票拒收证明,说明退回发票的理由,然后销售方在防伪开票系统中填写一份红字发票申请单,然后导出一从电子版的,打印两份纸质的,盖上销售方财务专用章到和管税务机关申请《开具红字发通知单》,税务机关审批通过并盖章后,企业可以凭以开具红字发票,然后重新开具新发票。

次月退回未认证发票的,可以没有拒收证明,在申请红字发票时选择"发票未交付购买方"也行.已经认证的发票,只有购买方可以申请红字发票通知单,销售方不可以申请。

收到跨月退回的增值税专用发票,说明对方没有记账和认证抵扣.将退回的发票的抵扣联和发票联与新开具红字发票的抵扣联和发票联一起装订,与其他抵扣联放在一起或装订在一起,备查即可。

以上整理的资料内容,就是我们针对"收到购货方退回的发票联和抵扣联如何处理?"这一问题的全部回答.当收到购货方退回的发票联和抵扣联的时候,要看具体的情况进行操作.如果是涉及到跨月退回的话,是不可以直接作废的,需要开具红字发票进行处理,具体方法可以参考上述信息。