固定资产无发票影响计提折旧吗

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》「国税发[2000]084号」第三条规定:纳税人申报的扣除要真实,合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准.所以,企业在购买固定资产时,必须取得销售方开具的真实合法发票,在未取得真是合法发票的情况下,计提的折旧不得在企业所得税前扣除。

固定资产没有取得发票,折旧是否可税前扣除

A公司建设了?栋办公楼,由B建筑公司承建,合同?额1,800万元,?程结算?额2,000万元,因?程进度、质量等 的原因,与B建筑公司产?结算分歧,A公司未?付?程结算款,B建筑公司也未对嘉兴公司开具发票.然?,该办公楼A公司已于2020年1?1?投?使?,对于未取得发票的固定资产,该如何进行账务处理,对应的折旧是否可以进行税前抵扣?

会计处理:

由于办公楼已于2020年1月1日投入使用,相应的需要根据工程结算金额2,000万元转入固定资产。

借:固定资产 2,000万元

贷:在建工程 2,000万元

从2月份开始进行折旧计提,假设使用年限为50年,净残值为0,则每月计提折旧金额为:

借:管理费用-折旧 3.33万

贷:固定资产-累计折旧 3.33万

税务处理:

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若?税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定,企业固定资产投?使?后,由于?程款项尚未结清未取得全额发票的, 可暂按合同规定的?额计?固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进?调整.但该项调整应在固定资产投?使?后12个?内进?。

根据该规定,A公司应该在2020年12?31?前取得结算发票,同时根据发票?额进?固定资产原值调整.如果未取得发票,那么,在2020年的企业所得税汇算清缴时,将进?纳税调整,当年度所计提折旧不得在企业所得税前扣除。

固定资产无发票影响计提折旧吗?相关规定中明确说明,企业的固定资产必须取得合法的发票,否则计提的折旧不得在企业所得税前扣除,所以固定资产无发票不影响计提折旧,却对所得税有影响,详情本文中小编分享了具体事例,希望可以帮到大家。