筹资活动产生的现金流量净额如何计算

筹资活动产生的现金流量净额是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动而产生的现金流量净额。

筹资活动产生的现金流量净额=吸收投资所收到的现金 +借款收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金 -偿还债务所支付的现金-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-支付的其他与筹资活动有关的现金

各项目详细说明:

1.吸收投资所收到的现金

=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2.借款收到的现金

=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金

=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中"计提利息"贷方余额-票据贴现利息支出

6.支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

现金流量如何分类?

在编制现金流量表时,对于因销售商品或提供劳务从客户取得商业承兑汇票进行贴现的情况:

(1)如果票据在贴现时终止确认,贴现取得的现金应作为经营活动现金流入;

(2)如果票据在贴现时不满足终止确认条件,贴现取得的现金应作为筹资活动现金流入.如果出票人在票据到期日直接向持票银行付款,即持票银行不向贴现方追索,A公司账面应收票据与短期借款同时减少,不涉及实际现金收付,现金流量表未反映该交易,企业应在财务报表附注中就此类交易对现金流量的影响予以说明。

借:短期借款

贷:应收票据

以上为小编对"筹资活动产生的现金流量净额如何计算?"这一问题的解答,具体的计算公式和计算方式已经列举在上文了,作为一名企业的税务会计,要明白这种情况下该怎么处理,一定不要做违规的事情,也不要听信谣言,如果还有其他问题,可以咨询本网的老师!