留抵进项税大于库存商品怎样处理?

留抵税额多的原因,不外乎是进项多而销量小(比如季节性采购或销售),以及部分销售收入没有入账,也或者是没有采用独立交易原则使销售价格偏低(如关联企业之间的业务往来)。

已经申报过的留抵税额,是经税务局认可的,如果本月有销项,直接抵就行。

如果留抵额是以前的销项进项积累下来的,不用非得算跟留抵额相对应的库存之类的.实际上购进货物的当月已经入库了,卖出的当月结转了成本,剩下的就是没有卖出的,也就是当月库存的存货,成本这样想很明白。

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目。

开始试点当月月初,企业应按不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记 "应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。

留抵税额为零却有库存时如何处理?

对于留抵税额为零却有库存的情况,无外乎以下两种原因:

期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,仍然有留抵税额,原因有二:

其一、售价低于成本销售;

其二、销售商品不计收入,但销售成本已结转。

如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税.如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚。

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