小规模纳税人季度开票超过30万怎么办

查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税,季度开票不超过30万的免交增值税;超过30万的全额征税.例如某个体户1月销售收入20万,但是2月和3月合计收入只有10万,则本季度收入合计30万,需要全额纳税。

个体户生产经营所得,年应纳税所得额超过10万元部分,按照35%征收个人所得税.其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失,费用的扣除标准为42000元/年(3500元/月)。

小规模纳税人季开票额超过30万,三种情形也可享受免增值税优惠。

情形一,建筑业小规模纳税人A,2020年第二季度取得建筑服务收入56万元,开票额56万元,同时向其他建筑企业支付分包款36万元,该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额20万元,小于30万元,可享受小规模纳税人免税政策。

情形二,小规模纳税人B,2020年第二季度销售货物、提供服务、销售不动产共计36万元,全部开具发票.其中销售不动产收入10万,则扣除不动产收入后的销售额26万元,未超过30万元,可享受免税优惠

情形三,小规模纳税人C,2020年第二季度共开具发票40万元,其中15万元的发票是补开第一季度已申报增值税的发票,由于第二季度实际销售额只有25万元,可享受免税优惠。

小规模纳税人开票超过30万,如何正确申报

1.进入增值税减免申报明细表→点击"增免税"→选择免税性质代码→填写季度含税销售额→点击"保存"

2.进入增值税纳税申报表主表→将季度含税销售额填入第12栏次"其他免税销售额"本期数→删除系统自动带出的第3栏次的数据→点击"保存"

举例说明:某某超市,主营业务销售商品,不属于疫情期间免税特定行业,2季度不含税销售额380798.98元、含税销售额387500元,超过小微企业季度销售额免税标准30万元,疫情期间可以享受减税优惠,具体申报流程如下:

1.?进入增值税减免申报明细表→选择减税性质代码→填写相应栏次季度减征税额(具体栏次及计算公式如图所示)→点击"保存"

2.进入增值税纳税申报表主表→减征税额自动带入第16栏次→点击"保存"

注:减免税申报明细表没有数字的时候不需要填报!

小规模纳税人季度开票超过30万怎么办,通过上文的讲诉,我们知道一般情况下超过30万的全额征税,除了上文提到的三种情况可以减免,其实这个并不难.大家一定要知道处理.而且我们了解到如果你在实际操作中遇到其他会计问题,可以咨询在线答疑老师!