高新企业加计扣除报税时怎么填报?

国家税务总局所得税司发布《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》,将增加《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)中的二项报表:

一是《研发支出辅助账汇总表》,在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关;

二是《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》,在年度纳税申报时随申报表一并报送。

同时,对有关"A107014研发费用加计扣除优惠明细表"的填报以及《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》的校验规则作出明确。

企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销.也就是说,按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的175%.高新企业都可以享受这项税收优惠政策。

高新企业研发费用在季度申报时能加计扣除吗?

国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2020年第12号)附件1的A201010 免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表填报说明规定:

27.第24行"三、加计扣除":根据相关行次计算结果填报.本行=第25+26+27+28行.月(季)度预缴纳税申报时,纳税人不填报本行。

28.第25行"(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除":填报纳税人享受研发费加计扣除政策按照规定进行税前加计扣除的金额.月(季)度预缴纳税申报时,纳税人不填报本行。

根据上述规定,高新企业发生的研发费用在季度申报时不可以加计扣除。

以上整理的资料信息,就是针对"高新企业加计扣除报税时怎么填报?"这一问题的解答.加计扣除是我国税法规定的计算方法之一,是对企业征税的一种优惠措施.如果高新技术企业想要加计扣除的政策进行报税,那么就需要填报相应的报表,切勿遗漏哦!