缴纳税款会计分录是什么

1、个人所得税

在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时

借:应付职工薪酬等科目

贷:应缴税费--应交个人所得税

实际上交时

借:应缴税费--应交个人所得税

贷:银行存款

2、消费税

为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税.消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税,应分别情况迸行处理:

企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税,通过"税金及附加"科目核算,企业按规定计算出应交的消费税。

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面,按规定应交纳的消费税,应计入有关的成本.例如,企业以应税消费品用于在建工程项目,应交的消费税计入在建工程成本。

借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷:应缴税费--应交消费税

3、增值税

增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)".发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

4、环保税

计算出环境保护税时,借记"税金及附加",贷记"应交税费-应交环境保护税",实际缴纳税款时,借记"应交税费-应交环境保护税",贷记"银行存款"。

计算应交时

借:税金及附加

贷:应交税费-应交环境保护税

上交时

借:应交税费-应交环境保护税

贷:银行存款

已交税金的会计分录:

(1)交纳当月应交增值税:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

(2)交纳以前期间未交增值税:

借:应交税费--未交增值税(以前期间未交的增值税)

贷:银行存款

应交税费二级科目:

应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目。

对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加):

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少):

借:应交税费--未交增值税(减)

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)