小微企业利润的企业所得税怎么交

在税收方面,根据企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十二条,

1.小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

如果应纳税所得额不超过6万元,依据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.实际上等于享受10%的优惠税率。

2.如果该企业按目前的情况发展下去,将与小型微利企业优惠政策无缘,但该厂仍然能够以小型微利企业的身份申报预缴企业所得税.按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)和《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号),小型微利企业的从业人数和资产总额指标,先确定月平均值,再确定全年平均值.这就意味着不到年度终了,从业人数和资产总额都无法确定,也就不能下结论某企业是否能享受小型微利企业优惠。

因此,在预缴企业所得税时,从业人数和资产总额都暂时参照上一年度的纳税身份.所以,该企业今年每季度申报企业所得税,还可以视同小型微利企业,按10%的税率预缴,也就是按14号公告第一条规定,将实际利润总额与15%的乘积,暂填入第12行减免所得税额内.当然,申报预缴与汇算清缴不同,年度终了后,如果该企业的从业人数、资产总值或全年应纳税所得额超过了规定的标准,那就要按25%税率汇缴企业所得税,补缴相应税款。

小微企业企业所得税计算方法

1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

(三)其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。

4.基本的计算公式为:

应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得;

2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

4.符合条件的技术转让所得;

5.本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

第二十九条 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征.自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

小微企业利润的企业所得税怎么交?小编首先结合政策和大家讲解了小微企业利润企业所得税的优惠政策,然后给大家分四个步骤讲解了小微企业企业所得税计算方法,如果大家记忆不牢固,在平常工作的时候大家要对各项资料妥善保管,以备不时之需。