计提坏账就要确认递延所得税资产吗

答:计提减值使资产的账面价值(应收款项净值)与其计税基础(应收款项成本)产生了差异。

账面价值小于计税基础产生的是可抵扣暂时性差异,应确认为"递延所得税资产"。

例:若应收账款1000坏账准备200确认递延所得税50.之后确认只能收到应收账款1060,此时的递延所得税应该怎么处理?是全部转回?

2010年末计提了坏账准备

借:资产减值损失-坏账准备76235.85

贷:坏账准备 76235.85

同时坏账准备计提递延所得税资产

借:递延所得税资产 19058.96

贷:所得税费用 19058.96

递延所得税资产是什么意思?

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。

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