增值税软件维护费如何填写报表?

如果是一般纳税人,填入附表四第1行相应列次,同时填列主表第23栏"应纳税额减征额"栏次,从应纳税额中抵减。

如果是小规模纳税人,直接填入申报表主表(新版)第13栏"应纳税额减征额"栏次,从应纳税额中抵减。

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏'应纳税额减征额'.当本期减征额小于或等于第19栏'应纳税额'与第21栏'简易征收办法计算的应纳税额'之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏'应纳税额'与第21栏'简易征收办法计算的应纳税额'之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏'本期应纳税额减征额'.当本期减征额小于或等于第10栏'本期应纳税额'时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏'本期应纳税额'时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

增值税软件维护费申报过程中注意事项

1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵。

2:增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

4:上面举例和截图是一般纳税人的申报,小规模纳税人除主表栏次不一样外,其它操作方法一样。

增值税软件维护费如何填写报表?整体上来说,按照上文讲解的资料,如果企业是一般纳税人的话,那么软件服务费用则是在主表的第23栏目中填写;如果是小规模纳税人企业的,那么相关的增值税则是在主表的第13栏目中进行填写;在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来关注。