资产负债表应付账款计算公式是什么?

应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.应付账款项目根据应付账款、预付账款科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。

计算公式为:应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)。

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金,可将本科目改为"2202 应付手续费"科目,并按照对方单位(或个人)进行明细核算。

本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

应付账款,一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认.企业通过"应付账款"科目,核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。

企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款(增加)--记在贷方;

偿还的应付账款,或开出商业汇票抵付应付的款项,或冲销无法支付的应付账款(减少)--记在借方;

余额:一般在贷方,此时表示企业尚未支付的应付账款余额。

发生"应付账款"业务时的账务处理有以下几种情况(以增值税一般纳税人为例):

1.所购物资和购货发票同时到达,材料已经入库款项尚未支付:

借:材料采购/原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

2.所购入材料、商品等已经验收入库,但发票等有关凭证尚未收到,货款尚未支付,应在月末暂估入账:

借:原材料

贷:应付账款

下月初,做相反的分录,原账冲回:

借:应付账款

贷:原材料

3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单:

借:生产成本/管理费用等

贷:应付账款

注意:

企业购买商品,销售方给购买方的现金折扣,不影响应付账款的入账金额;对于现金折扣,在支付账款的时候,将差额计入财务费用,入账不考虑现金折扣。

企业销售商品提供商业折扣,企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额。

支付"应付账款"款项时的账务处理:

借:应付账款

贷:银行存款/应付票据

转销"应付账款"时的账务处理:

企业转销确实无法支付的应付账款,应按其账面余额计入"营业外收入"。

借:应付账款

贷:营业外收入

大家单单学会资产负债表应付账款计算公式是如何计算还是不够的,只是知道最终数据结果的来源是什么.其实这是数字来源最核心就是应付账款做的相关会计分录登记而来的,所以本文还是将应付账款的会计分录整理出来了,希望大家可以从头到尾知道资产负债表中应付账款中填写数字的来源是什么,如何计算出来的整个过程。