企业所得税弥补亏损明细表如何填写

答:附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明

适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

填报依据及内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。

有关项目填报说明

1.第1列"年度":填报公历年度.第1至5行依次从6行往前倒推5年,第6行为申报年度。

2.第2列"盈利额或亏损额":填报主表的第23行"纳税调整后所得"的金额(亏损额以"-"表示)。

3.第3列"合并分立企业转入可弥补亏损额":填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额,以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额.(以"-"表示)。

4.第4列"当年可弥补的所得额":金额等于第2+3列合计。

5.第9列"以前年度亏损弥补额":金额等于第5+6+7+8列合计.(第4列为正数的不填)。

6.第10列第1至5行"本年度实际弥补的以前年度亏损额":填报主表第24行金额,用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。

7.第6行第10列"本年度实际弥补的以前年度亏损额":金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。

8.第11列第2至6行"可结转以后年度弥补的亏损额":填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后,各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额.11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。

9.第7行第11列"可结转以后年度弥补的亏损额合计":填报第2至6行第11列的合计数。

表间关系

第6行第10列=主表第24行。

附件:弥补亏损附表四.xls

企业所得税弥补亏损是什么意思?怎么弥补法?

企业所得税弥补亏损,是指根据税法的规定,企业的利润总额用以弥补以前年度的亏损的政策。

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定: 条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条规定的弥补亏损期限,是指纳税人某一纳税年度发生亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,1年弥补不足的, 可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算.当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额,无论前五年是否全部发生亏损,本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。

无论在纳税年度亏损与否,企业应当在企业所得税年度申报表中的《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况,并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。

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