加速折旧报表如何填写

答:您好,根据您加速折旧情况,填写原值,加速折旧计提的金额等栏次内容就可以了.加速折旧是个新政策,并没有要求企业强制执行,如果企业暂时不需要使用该项政策,可以零申报.只需要把对应的行业选择正确,还有那个附加税的税率填写上去,其他就补零.希望能帮到您

加速折旧示例

例3、某企业固定资产原值为110万元时,使用期限为10年,预计净残值为10万元该企业10年内未扣除的年利润维持在20万元.如果国家实行超额累进税率,即应税所得在3万元以下(含3万元)的18%征收;超过3万元--10万元(含10万元)的按27%征收;超过10万元的按33%征收。

采用直线法时计算如下:

年折旧额=(110-10)/10=10(万元)

扣除折旧后的年利润=20-10=10(万元)

年应纳税额=(10-3)×27%+3×18%=2.43(万元)

税负水平为:2.43/10 ×100%=24.3%

当采用加速折旧法实行5年折旧期时,则前5年每年提取折旧20万后利润为零.纳税所得额也为零.后5年年利润额均为20万元,则:

年应纳税额=(20-10)×33%+(10-3)×27%+3×18%=5.73(万元)

年税负水平为:5.73/20×100%=28.65%

用10年平均后5年的纳税额,则年平均纳税额为;5.73×5/10=2.865(万元)

从上述计算结果可以看出,采用直线法使企业承担的税负比采用加速折旧法要轻一些.这是因为直线法使折旧额摊入成本的数量平均,所以税负较轻.而加速折旧法把利润集中在后5年,使后5年的利润比前5年多,适用较高的所得税率所致,使企业纳税负担加重.尽管如此,很多企业仍乐于采用加速折旧法,因为已经提足折旧的固定资产仍可为企业服务,却没有占用企业资金,这项秘密资金的存在给企业未来的经营亏损提供了避难所,也给经营者提供一个较为宽松的财务环境,因此,加速折旧对企业经营者是有利有弊.就企业经营来说,加速折旧与延缓折旧对企业利润及所得税的影响是税收筹划应该考虑的问题。

依据国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)第五条规定,企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后1个月内,向其企业所得税主管税务机关(以下简称主管税务机关)备案,