外贸企业出口商品是0需要做出口退税吗

退税率为0的产品,就是取消退税的产品;

一般情况下是国家不鼓励出口或限制出口的产品。

按照规定是要按内销处理的,账务处理就按内销业务,记内销收入,提销项,对应进项票可以抵扣。

如果必须出口该种产品的话,只能在和外商报价的时候,不要考虑退税的因素了。

出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款,出口退税率为零适用这一政策。

出口退税率为零的货物视同内销,计提销项税额.具体操作是:

将出口收入计入主营业务收入,不计算应收的退税款。

再根据下列公式计算销项税金:

1.一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

2.一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物,以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式(都属于进项抵扣

应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

注意将上面出口货物离岸价格,换算成不含税的收入。

再其次,该货物的进项税额不需作转出,可以直接进行抵扣.应计提销项税额的出口货物,如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可以从成本科目转入进项税额科目.外贸企业如果已按规定计算征税率与退税率之差,并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额,转入进项税额科目。

视同内销的账务处理

出口未申报退(免)税,按内销征税时?

借:主营业务收入-出口收入?

贷:主营业务收入-内销收入?

应交税费-应交增值税(销项税额)?

在确认出口商品视同内销收入时,还应注意另外两点情况.如果公司在当月已按规定将计算征税率与退税率之差的金额转入成本科目的,应冲减并转入进项税额科目;如果是已经退税的商品还应退回已退税款,同时将"应收出口退税"科目的金额转入"应交增值税(进项税额)"科目.?

则:?

(1)冲减征退之差计入的出口商品销售成本?

借:主营业务成本--出口商品(红字)?

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)?

(2)已退税的应冲减已退税款?

借:银行存款(红字)?

贷:其他应收款--应收出口退税(增值税)(红字)?

同时冲减原来计提的出口退税?

借:应交税费--应交增值税(出口退税)(红字)?

贷:其他应收款--应收出口退税(增值税)(红字)

出口贸易的税务政策一直是会计上的重点问题.上述文章针对外贸企业出口商品是0是否需要做出口退税的问题进行了具体的解答,应该做视同内销来进行处理.除此之外,文章中还对视同内销的账务处理进行了整理,本文的解答完毕。