做会计月末要计提什么

会计月末需要计提的科目和分录如下，综合多个权威来源整理如下：

一、核心计提科目

折旧与摊销

固定资产折旧：借记管理费用/制造费用等科目，贷记累计折旧

无形资产摊销：借记管理费用，贷记累计摊销

长期待摊费用摊销：借记管理费用，贷记长期待摊费用

工资与薪酬

应计工资：借记管理费用/制造费用等科目，贷记应付职工薪酬——工资

职工福利费：借记管理费用，贷记应付职工薪酬——福利费

奖金与补贴：根据具体政策计提

税费

增值税、城建税、教育费附加：借记税金及附加，贷记应交税费

所得税费用：借记所得税，贷记应交税费——所得税

坏账准备

应收账款坏账准备：借记信用减值损失，贷记坏账准备

二、其他需关注项目

利息支出 ：短期借款利息借记财务费用，长期借款利息根据还款方式分摊

预提费用 ：如预付租金借记管理费用，贷记应付账款

存货跌价准备 ：根据评估结果计提

三、结转分录

损益类科目结转

主营业务收入/其他业务收入借记本年利润，贷记主营业务收入/其他业务收入

主营业务成本/其他业务支出借记本年利润，贷记主营业务成本/其他业务支出

营业外收入/支出借记本年利润，贷记营业外收入/支出

费用类科目结转

管理费用/销售费用等借记本年利润，贷记管理费用/销售费用

财务费用借记本年利润，贷记财务费用

四、注意事项

权责发生制原则 ：确保收入和费用在正确期间确认，避免提前或延后