福利费专票怎么做账

当公司收到福利费增值税专用发票时，账务处理通常遵循以下步骤：

发票信息录入

将发票号码、开票日期、金额等信息录入会计系统。

会计分录

如果选择不抵扣进项税额，会计分录为：

借：管理费用—职工福利费

贷：应付职工薪酬—职工福利费

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：银行存款

如果已经认证抵扣，需要做进项税额转出处理，会计分录为：

借：管理费用—职工福利费

贷：应付职工薪酬—职工福利费

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：银行存款

```

税额处理

根据公司税法规定，进行相应的税额计算和申报。

累计领抵法 （如果适用）：

先将收到的福利费专票记入本期的费用科目。

在本期将该科目的累计领抵现金与费用科目本期发生额相抵，计入利润科目。

进项税额转出

如果之前已经认证抵扣，需要做进项税额转出处理。

会计分录为：

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

```

结转

最后，进项税额转出结转到“转出未交增值税”科目。

请根据公司的具体情况和税法规定进行相应的账务处理。