企业所得税怎么做帐

企业所得税的账务处理主要包括以下几个步骤：

计算应纳税所得额

根据会计利润，扣除允许扣除的成本、费用、税金等，以及税前会计利润与纳税所得之间的差异（如时间性差异）。

计算应缴所得税额

应用适用的税率计算出应缴的企业所得税额。

账务处理

计提所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

```

预缴所得税

如果企业有预缴的所得税，需要做相应的会计分录。

补缴或退还税款

补缴税款：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

退还税款：

如果是当年退还：

借：银行存款

贷：所得税费用

如果是以前年度退还：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

```

汇算清缴

在年度结束后，进行所得税的汇算清缴，根据实际应缴税额与已缴税额的差异进行相应的会计处理。

如果计算出的全年应纳所得税额少于已预缴税额，则：

借：应交税费——应交企业所得税（其他应收款——应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

如果有多缴的税款，且不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税（其他应收款——应收多缴所得税款）

```

递延所得税

如果存在递延所得税资产或负债，需要根据其变动进行相应的会计分录处理。

请根据企业的实际情况和当地税务部门的规定进行账务处理。需要注意的是，税法规定和会计准则可能会有所变动，因此在实际操作中应以最新的法规为准。