留抵的进项税抵扣时怎么处理?

留抵的进项税抵扣时怎么处理?

一般纳税人出现留抵税额，如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

留抵税额和待抵扣税额如何区分?

留抵税额就是已经抵扣没有抵扣完的。比如你的进项是800销项是500，那300就是留抵的。

待抵扣税额就是已经认证，但没有抵扣的。就是在网上申报时，导入进项票修改抵扣情况后，留在下个月抵扣或是辅导期纳税人用的。