公司处理变卖旧电脑怎么做账务处理？

公司处理变卖旧电脑怎么做账务处理？

公司办公室卖了4台旧电脑收入1030元,请问是否需要缴税?具体缴纳哪些税种?如何账务处理?

(1) 需要缴纳2%的增值税;

增值税=1030/(1+3%)*2%=20元

(2) 再根据实际缴纳增值税缴纳13%附加税费(有的地区没有地方水利建设基金);

城建税=20*7%=1.40元

教育费附加=20*3%=0.60元

地方教育附加=20*2%=0.40元

地方水利建设基金=20*1%=0.20元

税法依据:

(财税〔2009〕9号)第二条的规定:

(1) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%减按2%的征收率征收增值税.

(2) 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.

(3) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳税额=销售额×2%.

会计处理:

假如所卖出的旧电脑原价10000元,已经折旧7000元,账务处理如下:

(1)借:固定资产清理 3000

累计折旧 7000

贷:固定资产 10000

(2)借:银行存款 1030

贷:固定资产清理 1030

(3)销售额=1030/(1+3%)=1000(元)

应纳增值税额=1000×2%=20(元)

借:固定资产清理 20

贷:应交税费--应交增值税 20

(4)应纳附加税费=20×(7%+3%+2%+1%)=2.60(元)

借:固定资产清理 2.60

贷:应交税费--应交城建税 1.40

--应交教育费附加 0.60

--应交地方教育附加 0.40

--应交地方水利建设基金 0.20

(5)借:营业外支出 1992.60

贷:固定资产清理 1992.60

公司变卖处理办公用的旧电脑,要考虑电脑的折旧额,会计分录涉及固定资产清理,应交税费等科目,应交税费也是包含应交增值税和应交城建税等科目的.大家在具体操作时要多多留心,不要疏忽这些小的问题和细节哦.