应付工程按合同挂账怎出分录

应付账款借方,表示有预付货款,供货方未开发票。

应付账款出现借方余额,是预付款,财务人员要先核查,供货方是否已交货,会不会是交货未开票,要催供货方财务开具发票。

根据不同的结果做不同的账务处理

1、材料验收入库,未开发票账务处理:

借:原材料-XX材料

贷:应付账款-暂估应付款--XX公司

2、材料验收入库,收到供货方提供发票后,要先冲销之前暂估入库的材料,再做完整的账务处理:

借:应付账款--暂估应付款-XX公司

贷:原材料-XX材料

借:原材料-XX材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-XX公司

超过五年没有处理的,只能做为坏帐处理

借:管理费用-坏账损失

贷:应付账款-XX公司

应付账款长期挂账的原因

1、会计核算不规范.部分单位将本级财政部门和上级主管部门拨入的专项资金长期挂往来账款,未列入相关收入科目核算,在往来款项列收列支,形成的结余逐年累计.有的单位对已收回应收款项不冲减,挂到应付款账上,收付款项双边挂账等。

2、往来款成因不清晰.一些单位由于往来账务明细记载不清晰、会计资料缺失、领导和财务人员频繁变更、移交不完整等原因,造成部分往来款项的性质和具体用途无法说清,增加了往来款项的清理难度。

3、各单位主体之间记账不一致.主要体现在上下级单位之间、财政局和各单位之间,如主管局借给下属单位的资金,下属单位当做拨入经费计入收入科目,并没有记应付账款科目,导致应收账款单边挂账。

4、制度不健全.领导干部离任时往来帐的清理工作缺乏制度监督和约束,无交接手续,或者对上任产生的往来账款主动清理的意识不够,导致"新官不理旧账",使往来账越积越多。

应付工程按合同挂账怎出分录?大家在学习之后了解了吗?它的财务处理与在按照合同正常进行的情况下的处理是否一样呢?大家如果有不同的想法,可与本站的专业的财务老师联系进行下一步的探讨学习.感谢大家,再见。