建安企业项目地多预缴的增值税如何处理

根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)及《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)相关规定:

纳税人跨地级行政区域提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

纳税人跨地级行政区域提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

因此,根据建筑业在异地多预缴的增值税税款,在机构所在地申报时,可抵减应纳增值税,尚未递减完的,可结转下期继续抵减。

建筑业异地预缴税费如何做账?

预缴税时:

借:应交税费--预缴增值税 (已交税金)

贷:银行存款

借:应交税费--企业所得税

应交税费--个人所得税

应交税费--城建税

应交税费--教育附加费

应交税费--地方教育附加费

应交税费--印花税

贷:银行存款

月末预缴增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预缴增值税(已交税金)

月末预缴企业所得税时,无需做会计处理。

月末个人所得税及附加费做以下账务处理:

借:工程施工--合同成本--劳务费/人工成本

贷:应付职工薪酬--工资(个人所得税)

借:应付职工薪酬--工资(个人所得税)

贷:应交税费--个人所得税

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税

应交税费--教育附加费

应交税费--地方教育附加费

应交税费--印花税

建安企业项目地多预缴的增值税如何处理?缴纳税金的企业不管是本地经营还是异地经营都是同一个企业,所以按照相关规定,预缴多缴纳的增值税税金可以在下一个项目申报时抵减.所以不用担心,国家是不会多收取大家的税金的,感谢大家,再见。